Совмещать налоговые режимы могут и ИП и ООО. Делают это для снижения налоговой нагрузки, конечно же.
Самое главное при совмещении режимов – вести раздельный учёт доходов и расходов.
Что совмещать нельзя?
- ОСНО (общая) и УСН (упрощенная)
- ОСНО (общая) и ЕСХН (единый сельхоз. налог)
- УСН (Упрощенная) и ЕСХН (единый сельхоз. налог)
- УСН (доходы 6%) и УСН (доходы – расходы 15%)
Что совмещать можно?
- ОСНО (общая) и ЕНВД (вменёнка)
- УСН (Упрощенная)и ЕНВД (вменёнка)
- ЕСХН (единый сельхоз. налог) и ЕНВД (вменёнка)
- Только ИП может совмещать ПСН (патент) с ОСН, УСН и ЕСХН
- Только для ИП возможно даже совместить 3 режима – ОСНО (или УСН или ЕСХН), ЕНВД и ПСН. Главное не запутаться! ))
Давайте поближе рассмотрим каждый вариант совмещения и определим всё нюансы?
Итак, совмещение Общей системы налогообложения (ОСНО) и Единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
ОСНО – это классика. Он присваивается автоматически при регистрации и ООО и ИП, если не подано заявление о переходе на спец. режим. Применение ОСНО ничем не ограничено. Любая компания, любой ИП с любой численностью сотрудников и любой суммой выручки может её применять.
ЕНВД – специальный налоговый режим. Особенность в том, что налог рассчитывается не с прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. И только для определённых видов деятельности. Считается налог по строго определённой формуле.
Как и при любом другом совмещении важно вести раздельный учёт
- расходов,
- доходов,
- имущества,
- зарплат и зарплатных налогов.
Если по каким-либо причинам это невозможно, то применяют долевое разделение.
Налоговое законодательство не указывает как именно определять доли. Это решает сама компания или ИП.
Все особенности ведения раздельного учёта вписывают в учётную политику.
Если этого не делать, то никакой ответственности не последует. Однако, надо быть готовым к весьма существенным доначислениям из-за неправильно определённой налоговой базы по НДС, налогу
