Если Ваш бизнес связан с арендой нежилых помещений, какой режим налогообложения выбрать?
Патент (ПСН) или УСН 6%?
⠀
Рассмотрим на примере.
⠀
Арендодатель — `ИП`,
- применяющий УСН, с объектом налогообложения Доходы, налоговая ставка 6%
- применяющий ПСН. Размер налога составляет 6% от потенциально возможного годового дохода, сумма которого устанавливается субъектами РФ.
⠀
Например, в г.Москве потенциально возможный годовой доход зависит от площади каждого❗️сдаваемого помещения и района города, в котором оно расположено.
⠀
В Московской области — от площади всех❗️объектов.
⠀
Давайте разберем.
Итак, хотим сдавать помещения в Московской области.
1️⃣ Недвижимость в г. Королеве, площадью 151 кв.м в 2019 году сдается за 170 тыс. руб. в месяц.
⠀
Сумма налога составит:
- при варианте УСН, 6% — 122’400 руб. (170’000 х 12 x 6%).
⠀
Учитывая, что за год ИП получит 2’040’000 руб., в ПФР следует перечислить 29’354 + 17’400 ((2’040’000-300’000) х 1%) + 6’884 = 53’638 руб страховых взносов.
- ⠀Общая сумма обязательных платежей Арендодателя за 2019 год составит 122’400 руб. (Стразовые взносы уменьшают сумму налога)
⠀
при варианте с патентом – 141’289 руб (2’354’823 руб. x 6%). Плюс страховые взносы. 29’354 +20’550 ((2’354’823 — 300’000) х 1%) + 6’884 = 56’788 руб
ИТОГО 198’077руб
⠀
2️⃣ Недвижимость в г. Королеве, площадью 149,5 кв.м в 2019 году сдается за 170 тыс.руб в месяц.
- Сумма налога составит:
при варианте УСН, 6% налог не изменится — 122’400 руб. (170’000 х 12 х 6%). Учитывая, что за год ИП получит 2’040’000 руб., в ПФР следует перечислить 29’354 + 17’040 ((2’040’000 -300’000) x 1%) + 6’884 = 53’638 руб. страховых взносов.
Общая сумма обязательных платежей ИП за 2019 год составит 122’400руб.
⠀ - при варианте с патентом – 61’730 руб. (1’028’834 руб. x 6%). Плюс страховые взносы. 29’354 + 7’288 ((1’028’834-300’000) х 1%) + 6’884 = 43’526 руб.
ИТОГО 105’256 руб
⠀
Как видно из примеров даже получая один и тот же доход, суммы налогов разнятся.
Если считать ту же площадь объектов с той же ценой аренды в Москве, цифры будут совсем другие.
