Будет или нет отмена ЕНВД с 2021 года по новому закону — последние новости

ЕНВД отменят в России с 2021 года: почему налог стал невыгоден для государства

С 1 января 2021 года в России перестанет действовать ЕНВД. В настоящий момент единый налог на вменяемых доход действует для 1,8 млн предпринимателей и 280 тысяч организаций. По словам правительства, данная система стала невыгодной для государства.

Отменят или нет ЕНВД с 2021 года по новому закону, какой режим налогообложения теперь выгоднее для ИП, как перейти на новый налоговый режим — подробная инструкция, новости по налогам

Что такое ЕНВД и кто его платит?

Единый налог на вменяемый доход впервые в России был введен в 2003 году. В те годы государство владело недостаточной информацией о бизнесе и, тем более, об их доходах. Сегодня с развитием цифровых технологий власти обладают практически всеми сведениями об организации, а прибыль компании отражается благодаря онлайн-кассам.

Правильно ли поступает государство, отменяя ЕНВД
Да, правильно
0%
Нет, не правильно.
100%
Я на другом режиме налогообложения
0%
Проголосовало: 6

В 2003 году большинство предпринимателей платили ЕНВД. Это касалось организаций, где в штате было не более 100 человек, а занимаемая площадь компании не превышала 150 квадратных метров.

Налог на вменяемых доход рассчитывался исходя из ставки, которая варьировалась от 7,5% до 15%. При этом предприниматели, которые использовали вмененку, освобождались от уплаты следующих обязательных платежей в пользу государства:

  • Налог на прибыль;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Налог на имущество.

Предприниматели платили ЕНВД один раз в квартал и спокойно планировали свои расходы на годы вперед. С 2021 года ситуация резко поменяется. Отечественному бизнесу, который работал с ЕНВД, нужно перестраиваться и быть готовым к росту налоговых отчислений. Ведь теперь придется платить новые налоги.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

Что произойдет после отмены ЕНВД?

После отказа от единого налога на вменяемый доход российские предприниматели столкнутся с несколькими проблемами:

  1. Рост налоговой нагрузки;
  2. Высокая конкуренция;
  3. Низкий спрос на товары и услуги.

В конечном счете все это может привести к банкротству компании. Со следующего года предпринимателям придется закладывать дополнительные расходы на налоги в стоимость собственной продукции. В результате цена на товары и услуги вырастит, и они больше не будут привлекательными для российского населения. Из-за низкого спроса упадет прибыль, которая в итоге может привести к закрытию организации.

От отмены ЕНВД выиграют крупные компании, которые не применяют данную систему налогообложения. Для них ничего не поменяется. Однако они займут свободную долю рынка в результате обанкротившихся предпринимателей, которые до 2021 года использовали вмененку.

Что же ждет ПСН в 2021 году?

Изменится сфера возможного применения патента.

Пересмотрят виды деятельности, в которых можно применять ПСН. Причем не всегда изменения будут в сторону расширения.

По большей части – да, введение новых видов деятельности, для которых допускается патент, уже позволяет говорить о том, что ПСН готовят на замену ЕНВД. Например:

  • Площадь торговых залов для розницы и общепита на ПСН по новому проекту составит до 150 квадратных метров. Однако, региональным властям оставят право устанавливать свои ограничения по площади в пределах максимума в 150 кв.м.;
  • В НК РФ добавят новые виды деятельности, подпадающей под патент:

— предоставление мест на автостоянках;

— распространение наружной рекламы;

— размещение рекламы на транспорте;

— производство мясных продуктов;

— услуги по уходу за домашними животными;

— граверные работы (кроме ювелирки);

— ремонт спортивного и туристического оборудования;

— изготовление визиток;

— сдача в аренду объектов, не принадлежащих сдающему на праве собственности;

— помывка транспортных средств;

— и некоторые другие.

Но некоторые существующие сейчас сферы в обсуждаемом НПА почему-то оказались «порезаны». Так, например, из ремонта и обслуживания бытовой техники почему-то исключили обслуживание. Расшифрован пункт о ремонте жилья и прочих построек: с 2021 года на ПСН станет нельзя ремонтировать комнаты и части жилья (видимо, под «частями» авторы законопроекта имели в виду что-нибудь вроде коридоров).

ПСН можно будет уменьшать на уплаченные страховые взносы

Это то, что предлагал и Минфин. С 2021 года можно будет уменьшать плату за патент на уплаченные ИП взносы в ПФ, ФСС, ФОМС как за себя, так и за работников, а также на пособия, выплаченные работникам по больничным в части, оплачиваемой за счет работодателя.

ИП с работниками смогут уменьшать стоимость патента не более, чем на 50%, а ИП без работников – без такого ограничения, в ноль, если это позволяет сумма уплаченных за себя взносов. Учесть взносы можно будет в сумме, уплаченной в налоговом периоде ( в периоде действия патента).

И это тоже сильно напоминает пока еще действующий ЕНВД. Но за одним исключением. Дело в том, что механизм расчетов с бюджетом по уменьшению стоимости патента на сумму страховых взносов предусмотрен двухшаговый. Сначала придется оплатить стоимость патента (и взносы за период), а только потом, по отдельному заявлению, можно будет вернуть или зачесть покрываемую уплаченными взносами сумму.

То есть по новой схеме у каждого плательщика ПСН будет «висеть» предоплата в бюджет, чего нет в настоящее время на ЕНВД.

Когда заработают изменения

Когда закон вступит в силу, пока не очень понятно. В нем есть оговорка про налоговый период: «не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН».

В общем случае для ПСН налоговый период – календарный год, кроме тех случаев, когда патент выдан на другие сроки. Тогда налоговым периодом является срок действия патента. Выходит, что у каждого плательщика ПСН — свой налоговый период. Поэтому четкого механизма, для кого и как будет вступать в силу новый закон, пока не просматривается. Остается надеяться, что думцы уточнят этот момент ко второму чтению.

Пока же можно только утверждать, что в 2021 году проект точно уже заработает.

Как выжить предпринимателям после отмены ЕНВД?

Альтернативный вариант – патентная система. Правда, здесь есть свои ограничения:

  • Выручка должна быть не более 60 млн рублей в год;
  • В штате не более 15 сотрудников.

При патентной системе налог будет рассчитываться исходя из сферы деятельности и числа работников.

Второй вариант – упрощенная система налогообложения. В этом случае ограничения не такие жесткие:

  1. Выручка за год не выше 150 млн рублей;
  2. Штат не более 100 человек.

Напомним, при использовании УСН в уставном капитале остальных компаний доля не должна превышать 25%.

После отмены ЕНВД можно применить сельскохозяйственный налог. Однако использовать такую систему налогообложения смогут только предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством.

Еще один вариант – стать самозанятым. Если доход ИП не превышает 2,4 млн в год, и в штате нет сотрудников, можно оформить самозанятость. В этом случае налоговые ставки будут минимальными. При работе с физическими лицами придется заплатить 4% от полученного дохода, с юрлицами – всего 6%.

Напомним, если до 2021 года организация не успеет перейти на любую другую систему налогообложения, кроме ЕНВД, ее автоматически переведут на ОСНО.

Особенности перехода с ЕНВД в таблицах

Переход с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Вопросы Условия перехода на спецрежим
Кто может перейти на УСН Компании (ИП), у которых доходы без НДС за январь – сентябрь 2019 г. не превысили 112,5 млн руб.
Область применения УСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: применяется к ограниченному перечню видов деятельности, остальная деятельность облагается в рамках других режимов.
Ограничения применения УСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: нет ограничения по выручке, по стоимости основных средств.УСН: нельзя применять при выручке в течение календарного года свыше 120 млн руб. или при остаточной стоимости основных средств свыше 150 млн руб.
Плюсы и минусы УСН по сравнению с ЕНВД При ЕНВД отсутствует налоговый учет, налоговая декларация сдается ежеквартально.При УСН необходимо вести налоговый учет, однако налоговая декларация представляется только раз в год.
Как перейти на УСН с 01.01.2020 До 31.12.2019 подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1.До 05.01.2020 подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).
Объект налогообложения Может меняться по выбору налогоплательщика ежегодно путем подачи в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомления по форме № 26.2-6 не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены объекта налогообложения.«Доходы»:

— ставка от 0 до 6 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами);

— расходы не учитываются;

— налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога;

— может быть выгоден, если расходы не превышают 60 % от дохода.

«Доходы минус расходы»:

— ставка от 3 до 15 % (конкретные ставки устанавливаются региональными законами); 0 % — для ИП в ряде случаев с учетом регионального законодательства («налоговые каникулы»);

— учитываются расходы строго по перечню, установленному в п. 1 ст. 346.16 НК РФ;

— может быть выгоден, если расходы превышают 60 % от дохода;

— в обязательном порядке применяется в случае участия в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом

Особенности применения УСН Доходы и расходы учитываются по кассовому методу; авансы включаются в доход по дате получения; расходы на товары учитываются после их продажи; расходы на ОС и НМА учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию.
Налоговый учет и отчетность на УСН Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).Налоговая декларация сдается только по итогам года.
Уплата налога Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации.

Переход с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН)

Вопросы Условия перехода на спецрежим
Кто может перейти на ПСН Только ИП, занимающиеся видами деятельности, указанными в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также оказанием бытовых услуг, помимо указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае если законом субъекта РФ, в котором ведется соответствующая деятельность, введен данный режим для конкретных видов бытовых услуг.
Область применения ПСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: применять могут как ИП, так и юрлица.ПСН: применять могут только ИП.
Ограничения применения ПСН в сравнении с ЕНВД ЕНВД: отсутствует ограничение по выручке, разрешенное количество работников —  до 100.ПСН: лимит доходов по всем видам деятельности, облагаемым ПСН (включая доходы на УСН, если этот режим применяется одновременно с ПСН) —  60 млн руб. за календарный год. Лимит работников, занятых во всех видах деятельности ИП, облагаемых ПСН, —  не более 15.
Плюсы и минусы ПСН по сравнению с ЕНВД При ЕНВД отсутствует налоговый учет, налоговая декларация сдается ежеквартально.При ПСН необходимо вести налоговый учет, однако налоговая отчетность отсутствует.
Как перейти на ПСН с 01.01.2020 До 17.12.2019 подать в ИФНС заявление на получение патента по форме №– 26.5-1.До 05.01.2020 подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме №– ЕНВД-3 (для ИП —  по форме №– ЕНВД-4).
Порядок расчета налога В общем случае налог считается по формуле:налог = СТ X (ПВГД / 12 X КМ),

где СТ —  налоговая ставка (от 0 до 6 %);

ПВГД —  сумма потенциально возможного годового дохода, устанавливаемого региональным законом;

КМ —  количество месяцев, на которое получен патент (не более 12).

Налоговый учет и отчетность на ПСН Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 в„– 135н), которая ведется по каждому патенту.Налоговая декларация не представляется.
Уплата налога Если патент получен на срок до 6 месяцев —  в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

—  в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

—  в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Переход с ЕНВД на налог на профессиональный доход (НПД)

Вопросы Условия перехода на спецрежим
Кто может перейти на НПД ИП, ведущие деятельность на территории тех субъектов РФ, в которых введена система налогообложения НПД.
Область применения НПД в сравнении с ЕНВД ЕНВД: применять могут как ИП, так и юрлица.НПД: применяется только физлицами (в т. ч. имеющими статус ИП).
Ограничения применения НПД в сравнении с ЕНВД ЕНВД: возможно применение спецрежима при перепродаже покупных товаров в рамках розничной торговли. Ограничение по численности работников — до 100 человек.НПД: не применяется:
  • при торговле покупными товарами;
  • при наличии хотя бы одного работника.
Плюсы и минусы НПД по сравнению с ЕНВД При ЕНВД необходимо применять онлайн-ККТ при получении оплат от физлиц (кроме ИП на ЕНВД, не имеющих работников и не осуществляющих перепродажу покупных товаров) и представлять налоговую декларацию.При НПД нет необходимости применять онлайн-ККТ, так как чеки формируются в мобильном приложении «Мой налог»; налоговая отчетность отсутствует.

При ЕНВД ИП обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.

Плательщик НПД не обязан уплачивать страховые взносы.

Как перейти на НПД с 01.01.2020 01.01.2020 подать через специальный сервис на сайте ФНС «Мой налог» заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД.До 05.01.2020 подать в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).
Порядок расчета налога Ставка налога составляет 4 % от выручки, полученной от физлиц, и 6 % от выручки, полученной от юрлиц.Доходы признаются по кассовому методу, т. е. на дату получения плательщиком НПД (при расчетах через агента — на последний день месяца, в котором агент получил оплату в пользу плательщика НПД). При расчете налога применяется единовременный налоговый вычет в размере 10 000 руб.
Налоговый учет и отчетность на НПД Налоговый учет не ведется.Налоговая отчетность отсутствует.
Уплата налога Налог ежемесячно исчисляется налоговым органом и уплачивается не позднее 25-го числа следующего месяца.

Отзывы:

 

 

Выводы

Изменениями в патентной системе налогообложения законодатели реагируют на две вещи:

  •  Все-таки прекращение ЕНВД с 2021 года. Несмотря на внесенный в ту же Думу проект о его продлении до 2024 года.
  • Бурление в среде малого и среднего бизнеса и экспертов-экономистов, говорящих, что переход с ЕНВД даже на УСН в разы увеличит налоговую нагрузку на каждого предпринимателя. Что в текущих условиях, и без того не простых, приведет к «гибели» многих пока еще действующих мелких бизнесов.

Вместо отмененного ЕНВД появится возможность шире использовать ПСН. Кстати, появится она только у ИП, о переводе на ПСН юрлиц речи все равно пока нет. На результаты нововведений посмотрим и оценим.

Вопрос эксперту
Каким образом будут облагаться налогом те виды деятельности, которые сейчас находятся на ЕНВД?
Юлия Сергеевна Кольцова
После отмены ЕНВД налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный режим налогообложения, с учетом соблюдения ограничений на их применение в соответствии с Налоговым кодексом РФ (юридические лица – общую либо упрощенную систему налогообложения (ОСН либо УСН), индивидуальные предприниматели также могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) либо уплату налога на профессиональный доход (НПД).

В случае, если налогоплательщики самостоятельно не выберут иной режим налогообложения, с даты отмены ЕНВД они считаются перешедшими на ОСН, либо УСН (если являются плательщиками УСН по другим видам деятельности).

Налогообложение будет зависеть от применяемой системы налогообложения:

- ОСН – налог на прибыль для ЮЛ (ставка 20%) либо НДФЛ для ИП (ставка 13%);

- УСН – 15% при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в ХМАО – Югре на 2019-2021 годы установлена ставка 5%), при объекте налогообложения доходы – 6% (на 2019-2021 годы в округе для 21 вида деятельности установлена ставка 5%).

- НПД – 4% по доходам полученным от физических лиц, 6% по доходам от юридических лиц и ИП.

- ПСН – 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленному для конкретного вида предпринимательской деятельности и количества задействованных наемных работников.

Для подбора наиболее удобного режима налогообложения можно воспользоваться сервисом «Создай свой бизнес на сайте ФНС (nalog.ru/create_business/).
Будут ли вводиться другие налоговые ставки при применении УСН с учетом отмены ЕНВД?
Юлия Сергеевна Кольцова
Согласно статье 346.20 Налогового кодекса РФ, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах от 5 до 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и от 1 до 6 % при объекте налогообложения доходы.

На 2019-2021 годы в ХМАО - Югре установлены налоговые ставки:

- 5% для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

- 5% для 21 вида деятельности при объекте налогообложения доходы.

Для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы на 2018-2020 годы установлена ставка 1%.
Возможно ли рассмотреть отмену минимального налога при применении УСН?
Юлия Сергеевна Кольцова
Отмена минимального налога по УСН законодательством не предусмотрена.
В какой период времени нужно перейти на другую систему налогообложения, в связи с окончанием срока действия ЕНВД?
Юлия Сергеевна Кольцова
Если налогоплательщик планирует перейти с ЕНВД на УСН, подать уведомление о переходе нужно в течение 30 дней с момента отмены действия ЕНВД (пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), т.е. до 30.01.2021.

Иначе он будет считаться находящимся на ОСН с момента отмены действия ЕНВД.

Подать заявление на получение патента можно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, т.е. ели осуществление деятельности ПСН планируется с начала 2021 года, подать заявление нужно не позднее 18.12.2020.

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно в любой момент.
Возможно ли продление срока действия ЕНВД?
Юлия Сергеевна Кольцова
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов продление действия ЕНВД не предусмотрено.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Виктория Вяземская/ автор статьи

Здравствуйте! Меня зовут Виктория Сергеевна Вяземская. Я работаю юристом на протяжении семи лет и уже помогла большому количеству людей, которым казалось, что они находятся в безысходном положении. Теперь я могу помочь и вам! Прямо здесь и сейчас! Причем совершенно бесплатно!

Загрузка ...
Социальный юрист: портал юридических услуг
Каким образом будут облагаться налогом те виды деятельности, которые сейчас находятся на ЕНВД?
После отмены ЕНВД налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный режим налогообложения, с учетом соблюдения ограничений на их применение в соответствии с Налоговым кодексом РФ (юридические лица – общую либо упрощенную систему налогообложения (ОСН либо УСН), индивидуальные предприниматели также могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) либо уплату налога на профессиональный доход (НПД).

В случае, если налогоплательщики самостоятельно не выберут иной режим налогообложения, с даты отмены ЕНВД они считаются перешедшими на ОСН, либо УСН (если являются плательщиками УСН по другим видам деятельности).

Налогообложение будет зависеть от применяемой системы налогообложения:

- ОСН – налог на прибыль для ЮЛ (ставка 20%) либо НДФЛ для ИП (ставка 13%);

- УСН – 15% при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в ХМАО – Югре на 2019-2021 годы установлена ставка 5%), при объекте налогообложения доходы – 6% (на 2019-2021 годы в округе для 21 вида деятельности установлена ставка 5%).

- НПД – 4% по доходам полученным от физических лиц, 6% по доходам от юридических лиц и ИП.

- ПСН – 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленному для конкретного вида предпринимательской деятельности и количества задействованных наемных работников.

Для подбора наиболее удобного режима налогообложения можно воспользоваться сервисом «Создай свой бизнес на сайте ФНС (nalog.ru/create_business/).
Будут ли вводиться другие налоговые ставки при применении УСН с учетом отмены ЕНВД?
Согласно статье 346.20 Налогового кодекса РФ, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков в пределах от 5 до 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и от 1 до 6 % при объекте налогообложения доходы.

На 2019-2021 годы в ХМАО - Югре установлены налоговые ставки:

- 5% для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

- 5% для 21 вида деятельности при объекте налогообложения доходы.

Для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы на 2018-2020 годы установлена ставка 1%.
Возможно ли рассмотреть отмену минимального налога при применении УСН?
Отмена минимального налога по УСН законодательством не предусмотрена.
В какой период времени нужно перейти на другую систему налогообложения, в связи с окончанием срока действия ЕНВД?
Если налогоплательщик планирует перейти с ЕНВД на УСН, подать уведомление о переходе нужно в течение 30 дней с момента отмены действия ЕНВД (пункт 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ), т.е. до 30.01.2021.

Иначе он будет считаться находящимся на ОСН с момента отмены действия ЕНВД.

Подать заявление на получение патента можно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, т.е. ели осуществление деятельности ПСН планируется с начала 2021 года, подать заявление нужно не позднее 18.12.2020.

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно в любой момент.
Возможно ли продление срока действия ЕНВД?
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов продление действия ЕНВД не предусмотрено.