Самозанятый гражданин

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые граждане

Самозанятый — это человек, который никого не нанимает и ни у кого не состоит в найме. Как правило, это эпизодическая, сезонная занятость, ситуативная. Таких людей не так уж много. Те же фрилансеры, которые работают чаще дистанционно – это все равно занятость в найме, так как у них контракт с какой-либо фирмой. Классический самозанятый — это репетитор, няня при ребенке, то есть специалисты, оказывающие услуги физлицам.
Как посчитать таких людей? Можно ли назвать самозанятыми людей, которые обеспечивают свое существование только таким образом? А если человек работает, получает немного, а вечером таксует, то он считается самозанятым?

кто такой самозанятый

Самозанятые – это те, кому государство просто не оставило выбора в оформлении. Сегодня существует предпринимательство всего в двух формах: вы оформляете юрлицо или ИП. Последнее означает, что вы должны иметь контрольно-кассовый аппарат и платить соответствующий налог. Люди, которые занимаются предпринимательской деятельностью фрагментарно и в небольших объемах, не настолько глупы, чтобы регистрировать себя в качестве ИП. Других альтернативных форм легализации в России не существует.

Правовой статус в качестве самозанятых у нас невозможен. Идут дискуссии. Предлагают, например, внутри ИП выделить самозанятых в качестве подвида и сделать для них некие поблажки. Например, налоговые каникулы на определенное время, отсутствие контрольно-кассового аппарата. Другая альтернативная точка зрения заключается в том, что самозанятые должны иметь отдельный правовой статус. Есть ИП, есть юрлица, а будут еще и самозанятые, которые работают по взятым патентам или лицензиям. Но это только разговоры. Правда, с 1 января предлагают ввести норму, согласно которой трем категориям самозанятых – гувернанткам, няням и репетиторам – разрешат прийти в налоговый орган и зафиксировать себя в качестве самозанятого и встать на учет. Им обещают в течение двух лет полные налоговые льготы, каникулы, они ничего не будут платить. Государство предложило просто зарегистрироваться в этом качестве.

Знаете, сколько человек пришло? Двое. Потому что люди прекрасно понимают: ну хорошо, ну зарегистрируются, а что это даст? У них появятся дополнительные каналы получения кредитов? Или им правовую помощь будет государство оказывать? Нет, они зарегистрируются, а государство обещает, что два года не будет их за это кусать. А что будет на третий год? Зачем это надо? Например, если человек занимается репетиторством, он проживет прекрасно и без этого. А государство теперь говорит: «Ты правонарушитель». Другими словами, любой репетитор, таксист, няня в нашей стране формально занимаются нелегальной предпринимательской деятельностью. И теперь депутаты предлагают за это наказывать. При этом, заметьте, эти люди обеспечивают свои семьи. Они на эти деньги учат потом своих детей в условиях сокращения бюджетных мест в вузах и лечатся на эти деньги в условиях развала госмедицины.

Почему они в качестве ИП не регистрируются? Предполагается, что ИП имеет право нанимать людей, чего не имеет права делать самозанятый. Получается другая природа дохода. ИП живет, грубо говоря, в марксовой схеме — на эксплуатации наемного труда. Два человека шьют халаты под присмотром индивидуального предпринимателя, он будет платить им деньги, а прибавочную стоимость забирать себе. Самозанятый эксплуатирует сам себя. Почему еще не вводят категорию самозанятых? Как мне кажется, депутаты понимают, что если они введут эту категорию, то, с одной стороны, часть людей легализуется в этом статусе, но с другой стороны, часть ИП начнет мимикрировать под самозанятость. Я нанимаю двух человек, но никто это не проконтролирует, и буду говорить, что все халаты шью сама. Это даст мне возможность не платить налоги как бизнесмену, а платить как человеку, живущему своим трудом. У меня другая форма налогообложения. У меня не должно быть контрольно-кассовых аппаратов. На меня не распространяются проверки, которые государство предполагает по отношению к бизнесу. Начнется мимикрия малого бизнеса под самозанятость. Поэтому депутаты очень осторожны и не знают, что делать с этим. С одной стороны, они получат легализацию одной категории населения. С другой стороны, встречную волну теневизации других форм предпринимательства.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

КритерийСамозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доходИндивидуальный предприниматель
Нужно ли регистрироваться?Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:
  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны?Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

 

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

Где можно работать?Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России
Какой лимит по доходам?2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников?Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:
  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму?Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)Да
Какие налоги нужно платить?
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

 

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать?Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет?Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы?Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:
  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу?Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Нужно ли платить страховые взносы?Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование
А что с пенсией?Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке
Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотреноНет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Какие есть штрафы?Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

 

Сколько самозанятых в России 

Есть опросы, которые называются «Опросы населения по проблемам занятости» (ОНПЗ). Их проводит Росстат. Там есть вопрос «Где вы работаете?» со следующими вариантами ответов: на предприятиях, в организациях, на фермерском хозяйстве, на индивидуальной основе. Автор инициативы Валерий Рязанский утверждает, что самозанятых в России 14 млн человек, но это не так.

В 90-х была ситуация всеобщего развала, когда все предприятия останавливались, и фактически все были самозанятыми в той или иной форме. Например, рэкетир — это кто? Человек «пасет» какой-либо киоск и в этом смысле считается самозанятым. Все челноки были самозанятыми. Если брать уже нулевые годы в период роста российской экономики, то специалисты говорят, что одна из самых больших загадок российского рынка труда состоит в том, что при очевидном росте экономики в нулевые годы у нас занятость в неформальном секторе не сокращалась. А это является нонсенсом с точки зрения мировых тенденций: когда экономика растет, то начинает разбухать именно формальный сектор экономики. Люди, которые работают на предприятиях, в организациях численно начинают доминировать. У нас росла экономика, но при этом рос неформальный сектор занятости. Это не только самозанятые. Это занятые, в том числе, в найме у предпринимателей без образования юрлиц, работающие в фермерском хозяйстве, в найме у физлиц. Это все называется «занятость в неформальном секторе экономики». Их в районе 10 млн, среди них только часть самозанятые.

Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Почему государство озаботилось проблемой самозанятости

У бюджета сейчас явные запросы на фискальное пополнение. При этом у депутатов не хватает смелости покусать тех, кто наверху, понимают, что деньгами с ними не поделятся. Совсем с бедноты, которая голодает и умирает, шерсти не настричь. Остается вот эта группа людей, которая чем-то еще занимается, стоит на ногах, и какие-то деньги у них еще есть. Давайте попробуем их подоить! Тем более, есть прекрасная юридическая возможность — это нелегальная трудовая деятельность. Но она нелегальная, потому что у этих людей нет вариантов: они не хотят платить налоги со своего очень скромного достатка. Тем более, что если им предложат правовой статус самозанятых, им придется брать лицензию на определенный срок, например, на год. А если они не будут год заниматься? Если самозанятый репетиторствует только в каникулы?

Они надеются получить с этих людей хоть что-то, да и просто имитируют деятельность по наведению порядка в стране. Фискальной выгоды здесь точно не будет, потому что для ее получения нужно наладить систему контроля, учета этих людей, контроля за деятельностью контролеров. Административные издержки, связанные с реализацией этого закона, будут стоить больших денег, не факт, что они будут меньше, чем полученная в результате выгода для государства.

Понимаете, это же все мутится наверху – федералами, депутатами Государственной думы. Они плохо понимают то, что происходит в стране. Они понимают, что статистика врет, но не понимают, в какую сторону. Когда Голодец говорит, что она не знает, где работают 7 млн россиян и на что они живут, я верю ей. Она точно не знает. Но дело в том, что на уровне муниципальных образований местные власти прекрасно знают, за счет чего живет население. И это ресурсы оперативного управления территорией, и они не делятся этим знанием с вышестоящим руководством. Они точно знают, что в их регионе нет безработных. Что все тетки на домах у себя сидят и вяжут из козьего пуха платки. Откуда пух, куда деваются платки? Это теневая экономика. Но за счет этого люди живут. И они этим знанием не делятся. Хотите — считайте их безработными, хотите — самозанятыми.

Вот эти депутаты не понимают, что за счет такой теневизации структуры занятости мы получаем другое крупное преимущество — очень приспособляемую и устойчивую экономическую систему. Нас фактически отрезали от мирового финансового рынка. Другую экономику уже бы разорвало в клочья. Наша даже не шелохнулась, она совершенно по-другому организована. И этим людям, я считаю, памятник поставить надо: они никого не трогают и, сцепив зубы, обеспечивают свои семьи, копят на образование своих детей, поддерживают своих стариков. А давайте их заставим платить налоги! Но тогда давайте и их родителям платить пенсии нормальные! Ведь они вместо того, чтобы платить налоги, эти деньги отдают собственным родителям, компенсируя ничтожность пенсий. Можно собирать налоги со всего, что движется, хоть тараканов налогами обложить. Но налоги — это плата за услуги, предоставляемые государством. А какие услуги оно предоставляет сейчас? У нас половина депутатов в Госдуме — это люди, за которых никто никогда не голосовал. Их не было в партийных списках, которые были предложены избирателям. Партийные списки возглавляют всегда популярные люди, так называемые «паровозы». Владимир Машков почему-то в Кемеровской области возглавлял список «Единой России». Люди проголосовали за прекрасного актера. В результате он отказался брать мандат. Кто взял мандат? Какой-то Хлюпин, за которого люди не голосовали. И теперь он сидит депутатом и рулит Россией. Пусть свои зарплаты отдадут в бюджет и попытаются его латать.

Это же очевидно, что эти люди с очень низкими доходами, которые просто обеспечивают свои семьи. И природа этого дохода — не инвестиции, не рентная составляющая, это просто труд этих людей. И сейчас говорят, что их не будут выпускать заграницу. Можно подумать, они исключительно на Сейшелах отдыхают. Максимум доедут до Турции или до Болгарии.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Алина Орлова/ автор статьи
Люблю изучать все новое, интересное и необычное. А так же — закутаться в теплый плед, взять горячий какао и рассказать вам о новинках финансового рынка, горячие истории из кабинетов банковских консультантов и другие интересности.
Загрузка ...