Отменили продажу. Можно ли получить вычет НДС с аванса

Ситуация. Договорились о поставке, провели реализацию. Получили аванс, начислили НДС с полученного аванса. Но обстоятельства изменились, товар сами не получили и поставить не можем. Вернуть деньги пока нет возможности. Покупатель пошёл на встречу, договорились миром и заключили договор о новации долга. Суть такого договора – смена предмета сделки. То есть, вместо долга за непоставленный товар образуется заемное обязательство. Теперь компания просто должник и реализацию нужно отменить. Как принять к вычету НДС с аванса?

Это законно, запрета нет. По логике, вы и не должны платить этот НДС. Но раньше налоговики высказывались резко против вычета НДС с авансов, если стороны позже заключили договор новации. Да и сейчас тоже могут скривиться и отказать в вычете. Но есть рычаг. Суды в таких делах всегда на стороне компаний (п. 23 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 19.03.2015 по делу № 310-КГ14-5185).

Налоговики об этом знают и поэтому не сильно упорствуют. Определение Судебной коллегии даже было разослано по инспекциям, чтобы инспектора использовали его в работе (письмо ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12693). Об этом и нужно напомнить инспектору, если при проверке он предъявит претензии к вашим вычетам. А также сошлитесь на судебную практику: Постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.11.2018 № Ф02-5010/2018, Поволжского округа от 06.12.2018 № Ф06-39323/2018 по делу № А65-3269/2018.

Ещё момент. Заявляйте вычет в момент заключения договора о новации долга. Для этого просто отразите в книге покупок счет-фактуру на аванс, который до этого зарегистрировали в книге продаж.

Да и во всех спорных ситуациях ищите в открытых источниках решения судов по похожим случаям. Если озвучивать инспекторам номера и даты постановлений, они всегда становятся спокойнее и выдвигают меньше требований. Можете даже составить список прецедентов, относящийся к вашей сфере деятельности и использовать по необходимости.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Алина Орлова/ автор статьи
Люблю изучать все новое, интересное и необычное. А так же — закутаться в теплый плед, взять горячий какао и рассказать вам о новинках финансового рынка, горячие истории из кабинетов банковских консультантов и другие интересности.
Загрузка ...