Налог на землю в 2020 году — коэффициент, изменения, сумма

В 2020 году будет несколько важных изменений, касающихся уплаты налога на землю. Часть из них – это просто результат вступления в силу приказов прошлых годов. Другие носят кардинальный характер и затрагивают всю систему налогообложения. Но больше всего реформы затронут работу юридических лиц.

Базовая информация

Ставки земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ регулируются не на федеральном уровне, а местными властями. Поэтому конкретные суммы, наличие авансовых платежей и в целом необходимость уплаты налогового сбора меняются в зависимости от региона проживания налогоплательщика. Есть 2 базовые налоговые ставки: 0,3% и 1,5%. Муниципальные власти при расчете собственных ставок не могут превышать эти показатели. Затем непосредственно налог вычисляется исходя из кадастровой стоимости (за вычетом льгот), умноженной на ставку. Такая схема была принята в 2019 году, когда правительство запустило процесс переоценки земельного кадастра. При этом было внесено существенное изменение законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ. Ранее при несогласии с оценкой можно было изменить сумму выплат за 2 предыдущих периода. Теперь положительное решение муниципальных органов, будет влиять только на то, какой будет налог на землю в 2020 году. То есть на один отчетный период.

налог на землю 2020

Налоговая реформа

ФНС подготовила множество изменений, касающихся всей системы налогообложения. В основном они направлены на упрощение документальной стороны процесса. Собственно новые приказы, касающиеся уплаты налога на землю в 2020 году, затрагивают процессы оформления льгот и отчетности юридическими лицами, изменения налоговых ставок.

Отмена отчетности

После изменений в п. 25–26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ юридическим лицам в 2020 году больше не надо подавать декларацию с налогом на землю. Теперь выполнение всех расчетов берут на себя сотрудники ФНС, а юридическим лицам наряду с физическими просто будут высылаться уведомления.

Кроме того, изменится и крайний срок уплаты налога. За 2020 год надо будет заплатить не позднее 1 марта 2021 года. Однако местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи и сдвинуть окончательную дату выплат, но не ранее, чем на 1 февраля.

 

В целом это упростит ведение бухгалтерской отчетности и снизит документальную нагрузку на ИП. Но все же за нюансами сроков оплаты надо следить в соответствии с регионом.

Льготы для юридических лиц

В 2020 году вступают в силу изменения в п. 10 ст. 396 НК РФ. Теперь льготы юридические лица могут оформлять по той же схеме, что и физические. Для этого будет необходимо подать заявление в ФНС по форме, предоставленной Приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. Сделать это можно будет даже через МФЦ.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Но не обязательно. ФНС их может получить через межведомственную связь.

С другой стороны заявление в налоговой теперь может рассматриваться дольше. Если ФНС не отправляет запросы в другие ведомства, крайний срок – 30 рабочих дней. Однако он может быть увеличен вдвое при необходимости. В этом случае юридическое лицо получает уведомление, в котором объясняются причины задержки.

Садовые участки и ИЖС

С 2020 года согласно письму Минфина от 27.04.2019 № 03-05-04-02/31408 платить налог на землю садовых участков надо не выше, чем за дачные, то есть по налоговой ставке до 0,3%. Но при одном условии. Владелец земли не должен заниматься предпринимательской деятельностью на своей территории. В противном случае используется уже ставка до 1,5%.

С 2019 понятие «дача» в законе больше нет. Теперь все это садовые участки.

Если факт нецелевого использования земли был установлен местными властями, то повышенная ставка будет применяться с отчетного периода, когда это произошло. В дальнейшем, если налогоплательщик исправит нарушение, то сможет вернуться к минимальной ставке в том же году.

В каких регионах больше платят по налогам за жилье и за землю

Транспортный налог оказался самым объемным среди имущественных налогов, которые предстоит оплатить гражданам до 2 декабря 2019 года. Такие расчеты эксклюзивно для «Российской газеты» предоставила аналитическая служба международной аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza.

Эксперты вычислили средний платеж по стране транспортного, земельного и налога на имущество физлиц.
Хозяину собственного дома в счет имущественного налога до 2 декабря придется заплатить в среднем 1 279 рублей, а квартиры или комнаты — 1 319 рублей. Налог на земельный участок под индивидуальное жилищное строительство составит 1 406 рублей, а садовод заплатит в два раза меньше — 644 рубля.
Транспортный налог — дело посерьезнее. Его средний платеж в 2,3 раза больше, чем на жилую недвижимость и в 2,1 раза — чем на участок под строительство дома. И в 4,6 раза выше, чем на садовый участок. Как уже писала «РГ», в среднем автовладелец в этом году отдаст в бюджет 3 006 рублей. Разумеется, все это средние для страны цифры, и они сильно различаются в зависимости от региона, уточняет FinExpertiza.

Соотношение налогов по регионам аналитики рассчитали по итогам прошлого года, когда граждане оплачивали имущественные налоги за 2017 год. За тот период эксперты тоже признали самым «выдающимся» транспортный налог. На него в 2018 году пришлось более половины всех имущественных налоговых поступлений от физических лиц. Это 55 процентов или более 132 миллиардов рублей. Тогда как доля налога на недвижимость была 26 процентов, а земельного — 19 процентов.

Такая картина характерна практически для всех регионов, говорят аналитики. Однако в некоторых из них доля транспортного налога во всех поступлениях от имущественных налогов превысила 75 процентов. В Сахалинской области — 75,8, Карелии — 76,7, Марий Эл 81,46 и в Камчатском крае — 83,1 процента.

Но есть и исключения из общей статистики. Это Томская и Свердловская области. Здесь впереди налог на имущество — 44,2 и 43,36 процента соответственно. Не в таком масштабе, но все равно большим подспорьем для местных бюджетов налог на имущество также является в Москве, Мурманской области и Вологодской области.

Если же сравнивать земельный налог и на имущество, то в большинстве регионов объемы сборов за дома и квартиры превышают сборы за земельный участок. Но в 35 регионах ситуация обратная. В них наиболее значимым для наполнения местных бюджетов оказался именно земельный налог. «Наиболее ярко это ситуация проявляется в Калмыкии — 39,48 процента всех поступлений от владения имуществом, — говорится в исследовании, — в Московской области — 36,86, Оренбургской области — 36,31, Ставропольском крае — 35,58 и в Калужской области -34,63».

Нажмите на регион, чтобы узнать ставку налога в 2020 году

 

Также был дополнен 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Ранее используя землю, выданную для индивидуального жилищного строительства для предпринимательской деятельности, можно было сэкономить на выплате налогов, пользуясь ставкой 0,3%. Теперь этой лазейки в законе больше не существует.

Новые льготники

С 1 января 2020 года расширен список лиц, имеющих право на налоговый вычет размером в стоимость 6 сотен квадратных метров. Теперь в него входят также многодетные семьи. При этом вводится беззаявительный порядок получения льготы. Теперь она предоставляется автоматически после оформления статуса:

  • многодетной семьи;
  • инвалидности: детской, 1 и 2 степени, участников боевых действий;
  • пенсионера;
  • владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 кв.м.

Другое изменение коснулось самого процесса роста налога на землю. Теперь изменение кадастровой стоимости не может стать причиной резкого увеличения расходов. С 2020 года применяется новая формула расчета. Налог может расти не более чем на 10% от показателей прошлого года. В соответствии с Законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ эти изменения касаются периода с 2018 года. При этом ограничивающий коэффициент действует исключительно в тех случаях, когда не был применен повышающий. Например, за несвоевременную застройку.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Алина Орлова/ автор статьи
Люблю изучать все новое, интересное и необычное. А так же — закутаться в теплый плед, взять горячий какао и рассказать вам о новинках финансового рынка, горячие истории из кабинетов банковских консультантов и другие интересности.
Загрузка ...