Налог на землю в 2019 году для юридических лиц

Поскольку земельная пошлина является местным налогом, то устанавливается и взимается властями на местах. Земельные пошлины физическими и юридическими лицами, должны выплачиваться вовремя. Сотрудники организаций самостоятельно рассчитывают суммы налогов и передают отчеты в налоговую службу.

Земельный налог: сроки оплаты 2020

Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

земельный налог

Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2019 в городах федерального значения
Муниципальное образованиеЗаконСроки перечисления
годового платежаавансовых платежей
Санкт-Петербург617-105 от 23.11.201210 февраля 2019 годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Москва74 от 24.11.20041 февраля 2019 годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Севастополь81-ЗС от 26.11.20141 февраля 2019 годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом

Земельный налог: ставка 2020

Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций это:

  • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5 % — в отношении иных участков.

Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
СтавкаВид земель, размещаемые объекты
0,01Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
Многоэтажные и подземные гаражи
0,03Сады, скверы, парки, пляжи
0,04Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун
0,042Для личного подсобного, дачного хозяйства
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
0,06Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений
0,1Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
0,3Сельскохозяйственного назначения
Для оздоровительных целей
0,4Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
0,42Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
1,4Гостиницы
1,5Прочие

Расчет земельного налога 2020 для юридических лиц

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:

ставка по земельному налогу

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.

 

Декларация по земельному налогу 2020

Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ ( с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@).

Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 1 февраля 2020 года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Правовые акты

Юридические и физические лица выплачивают налоги за участки по месту их расположения, а значит в местный бюджет. Это значит, что в данном случае закон налогообложения, прописанный в государственном налоговом кодексе, не действуют, поскольку здесь применяются правила, разрабатываемые местными органами власти. У них есть все права на применение собственной ставки налоговой платежки и назначения срока перевода денежных средств в областную казну. Налог на землю в 2019 году для юридических лиц выплачивается не только за участки, но и за любые постройки на них и называется это налогообложением имущества.

Сроки выплат

Сегодня сроки перечисления денежных средств учреждаются муниципалитетами. Деньги для оплаты земельной пошлины, предприятия могут перечислять один раз каждый год. Кроме того, местные законодатели разрешают перевод авансовых платежей. Кто желает получить информацию по датам налоговых сборов в собственном городе или другом населенном пункте, должен обратиться в администрацию муниципального образования или посетить их портал.

Ставки

Размеры взимаемых налогов, как и даты перечисления денежных средств, устанавливаются руководством на местах. Они могут внедрять разграниченные ставки. Все зависит от статуса организации и вида деятельности предприятий. Несмотря на это, нормы взимания налогов в денежном эквиваленте, не должны превышать ставки, указанные в налоговом кодексе России.

Для участников жилищного фонда и прочих организаций, размер ставки составляет 0,3 %. Другие участники выплачивают 1,5 %.

Ставки по налогообложению земли в Петербурге:

Категории участков и объектовСтавки в процентах

Жилищный фонд0,01
Медицинские учреждения,0,06
Гостиницы1,4
Объекты искусства0,1
Ветеринарные клиники0,04
Крытые спортивные комплексы0,04
Дачные участки0,042
Сады, скверы, парки0,03
Сельское хозяйство0,3
Рыбное хозяйство0,042
Аквапарки0,4
Многоуровневые гаражи0,01
Стоянки для легковых автомобилей0,42
Прочие1,5

Юридическое лицо – расчет размера налога

Денежную сумму в виде налогового платежа, специалисты рассчитывают на основе кадастровой стоимости. Ее повышение или понижение на сумму платежа не влияет. Размер определяется по системе: налог на землю + его кадастровая стоимость и все это умножается на процентную ставку налога. Сумму авансового платежа определяют подсчетом годового размера налога, предназначенного к уплате и умножением на четвертую часть процентной ставки.

Юридическое лицо устанавливает налоговую ставку самостоятельно. Для этого собственник должен воспользоваться данными государственного реестра недвижимости.

Там информация доступна всем пользователям. Кроме того, все необходимые данные можно получить на сайте: «Публичная кадастровая карта». Кстати, поиском земельного участка удобнее и быстрее заниматься с использованием кадастрового номера.Поиск завершится предоставлением следующей информации:

  • Кадастровая стоимость.
  • Размеры участка.
  • Назначение.
  • Адрес, по которому находится земельный участок.

Организации, которой необходимо уплатить налоги, должна предоставить в ИФНС декларацию с указанием суммы налога.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Для расчета годового налога нужно кадастровую стоимость участка умножить на процентную ставку. Результат и есть искомая сумма. Если местными властями предписана поквартальная уплата налога, то сумма авансового платежа составит одну четвертую часть от всего годового платежа.

Актуальная кадастровая стоимость, т.е. утвержденная на 1 января текущего года, фигурирует в выписке из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), а также на сайте Росреестра.

Примеры расчета земельного налога 2019 для юридических лиц

Пример 1 ООО «Ромашка» владеет земельным участком в Москве кадастровой стоимостью 15 млн. рублей. Процентная ставка по участку равна 1,5 % Так как в Москве действует поквартальный порядок исчисления налога, то авансовый платеж за 1 квартал = 15 000 000 х 1,5 % / 4 = 56 250 рублей.

Такие же суммы нужно будет уплатить за 2 и 3 кварталы, а также по итогам года.

Пример 2 ООО «Ромашка» и ООО «Тюльпан» имеют в совместной собственности земельный участок кадастровой стоимостью 40 млн. рублей. Ставка налога имеет значение 0,3 %. Так как доли владения у организаций равные, то получается, что обе фирмы владеют участками стоимостью 20 000 000 рублей. Годовой взнос за участок ООО «Ромашка» будет составлять 20 000 000 х 0,3 % = 60 000 рублей. Такая же сумма в бюджет региона должна поступить и от ООО «Тюльпан».

Пример 3 ООО «Тюльпан» приобрело участок 14 февраля 2019 года. Кадастровая стоимость на 01.01.2019 г. составляла 35 млн. рублей, ставка 0,1 %. При возникновении ситуации владения землей неполный месяц действуют следующие правила: месяц включается в расчет как полный, если участок приобретен до 15 числа месяца включительно; месяц исключается из расчета полностью, если земля приобретена после 15 числа. Значит, в нашем примере февраль идет в расчет суммы налога. Взнос за год необходимо уплатить в размере (35 000 000 х 0,1 %) х 11/12 = 32 083,33 рубля. Если бы покупка произошла 15 февраля или в последующие дни, то расчет был бы такой: (35 000 000 х 0,1 %) х 10/12 = 29 166,67 рубля.

 

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Алина Орлова/ автор статьи
Люблю изучать все новое, интересное и необычное. А так же — закутаться в теплый плед, взять горячий какао и рассказать вам о новинках финансового рынка, горячие истории из кабинетов банковских консультантов и другие интересности.
Загрузка ...